雇主现在在增加或修改401(k)或403(b)计划方面有更多的灵活性, 这要归功于《e世博真钱官网》(SECURE)以及美国国税局(IRS)的后续指导。. 这些变化应该会增加安全港计划提供的好处, 例如，避免行政费用和进行某些非歧视测试的负担，以及由于雇主提供了有意义的缴款，加强了退休准备.

e世博国际官网概述了安全法案对安全港计划做出的最重要的改变. e世博国际官网还解释了为什么计划发起人现在应该与他们的顾问讨论他们可能需要对他们的计划文件做出的修改，以遵守这些《e世博国际官网》的修改.

安全港计划的年中和追溯通过

Before the new law, 计划发起人必须在计划年度开始前采用安全港计划. Now, 计划保荐人可以追溯性地将传统的401(k)计划转换为使用雇主非选择性缴款的安全港计划.

这种选择对计划发起人特别有帮助，因为他们在年中意识到，他们的传统计划可能无法通过代表高收入和非高收入员工的贡献的非歧视测试. As a reminder, 未通过非歧视测试的计划，通常会将高收入员工贡献的一部分返还给员工, which are subject to income tax.  

现在的计划在本计划年度结束前31天内可以追溯实施一项安全港计划，该计划要求雇主向所有符合条件的员工缴纳至少3%的非选择性缴款. If plan sponsors miss this deadline, 他们仍然可以追溯实施安全港计划，直到下一个计划年的最后一天, 但在这一点上，最低的非选择性捐款增加到4%.

取消非选择性安全港计划的年度通知要求

Before the SECURE Act, 计划赞助者需要每年向参与者发出通知，概述安全港的贡献. 国税局的指南明确了使用非选择性捐款来满足安全港要求的计划不再需要发送这些年度通知. 这一变化将有助于减少使用非选择性捐款选项的计划发起人的行政负担. It is important to note, however, 使用匹配捐款的安全港计划仍必须发出年度通知.

增加自动升级的贡献上限

自动将参与者纳入使用合格自动供款安排(QACA)的安全港计划的计划保荐人，必须将雇员的供款默认为雇员工资的至少3%，并每年增加1%至至少6%. 以前，雇员缴款的自动升级上限为10%, 但安全法案将这一限制提高到了15%. 计划赞助商可以选择以低于15%的金额停止自动升级, however, 因为这一增长不是必需的变化. 这一更高的上限可能特别有助于提高员工的退休准备，因为他们倾向于将自己的退休储蓄置于自动驾驶状态.

Insight: 现在就开始讨论安全港计划修正案

使用安全港计划的计划发起人——或者可能考虑采用一个追溯性的计划——应该开始与他们的第三方管理员和其他相关服务提供商讨论对他们的计划文件可能的修改. Many safe harbor amendments, related to SECURE, 是在2022年开始的第一个计划年结束时到期吗.

虽然计划要到下一个计划年的最后一天才能追溯实施使用雇主非选择性供款的安全港计划, 如果在年底前至少31天这样做，每个员工将节省一个百分点(3% vs. 4%). 因此，现在是时候开始进行必要的计算，看看你的计划是否面临无法通过非歧视测试的危险.

贝丝·加纳和妮可·帕内尔著. Copyright © 2021 BDO USA, LLP. All rights reserved. www.bdo.com